L’administration fiscale peut demander d’où vous proviennent les fonds pour l’achat de la voiture. Dans le jeu, cela représente même 75 % d’impôt.

Dans l’article :

L’administration peut comparer la valeur des dépenses importantes avec les revenus et les biens déjà accumulés par le contribuable.

Si l’argent provient d’une donation, d’un crédit, d’économies ou de la vente d’autres biens, il est utile de conserver les documents attestant de leur origine.

Le taux de 75 % concerne le montant déterminé par l’administration fiscale provenant de sources non divulguées, et non automatiquement la valeur totale de la voiture achetée.

Il n’est pas nécessaire d’acheter une Ferrari pour un million de zlotys pour que l’administration fiscale s’intéresse à l’origine de l’argent. Il existe, comme le rapportent les médias, des cas de voitures pour des montants inférieurs – par exemple, une jeune femme qui a acheté une voiture pour 50 000 zlotys. Elle venait juste de commencer à travailler et n’avait pas auparavant déclaré de revenus correspondant à une telle dépense. L’administration fiscale a donc demandé des explications.

Cela ne signifie bien sûr pas qu’il existe une limite de 50 000 zł après laquelle un contrôle commence automatiquement. Une telle limite n’existe pas. Ce qui compte avant tout, c’est la relation entre les dépenses et l’argent dont disposait le contribuable selon les données disponibles.

Pour une personne qui gagne de l’argent depuis de nombreuses années, l’achat d’une voiture pour 100 000 zł peut ne susciter aucune question. Chez quelqu’un sans revenus déclarés, même une dépense nettement inférieure peut déjà nécessiter des explications.

Comment l’administration peut-elle savoir que nous avons acheté une voiture ?

L’achat d’une voiture laisse de nombreuses traces. Si nous achetons une voiture d’occasion à un particulier et que la transaction est soumise à la taxe sur les actes de droit civil, l’acheteur doit s’acquitter de la PCC. Les données relatives au véhicule figurent également dans le Registre central des véhicules. Lors de l’achat à une entreprise, la transaction apparaît quant à elle dans les documents du vendeur. L’administration fiscale dispose également de divers autres bases et registres et peut comparer les informations provenant de différentes sources.

Le simple fait d’acheter une voiture n’est bien sûr pas une raison pour que l’administration fiscale entame une procédure. Des questions peuvent survenir lorsque l’administration constate une différence significative entre les dépenses d’une personne et ses revenus et biens connus. Une situation similaire peut concerner non seulement la voiture, mais aussi le montant apporté pour l’achat d’un appartement, des rénovations coûteuses ou d’autres dépenses importantes.

L’administration fiscale peut demander : d’où viennent vos fonds ?

Supposons que quelqu’un ait déclaré des revenus modestes au cours des dernières années, puis ait acheté une voiture pour 150 000 zł avec ses propres économies. L’administration fiscale peut alors demander des explications sur la source de financement. Il existe de nombreuses réponses possibles, et aucune d’elles n’implique nécessairement des problèmes fiscaux. Les fonds peuvent provenir d’économies accumulées précédemment, d’un crédit, d’un prêt, de la vente d’une voiture précédente, de la vente d’un bien immobilier, d’une succession ou d’une donation de la part des parents.

Cependant, il est essentiel que cette source puisse être prouvée. Les relevés bancaires, le contrat de vente du patrimoine précédent, les documents relatifs au crédit, le contrat de prêt, la déclaration de donation, les déclarations fiscales antérieures ou d’autres documents confirmant l’origine des fonds peuvent être utiles.

Le fisc peut-il consulter le compte ?

L’administration fiscale ne dispose pas du droit illimité de consulter librement le compte de tout citoyen sans raison. Cependant, les dispositions du Code fiscal permettent à l’administration fiscale, dans des conditions précises, de demander à la banque des informations relatives à l’affaire en cours. Celles-ci peuvent inclure, entre autres, le nombre de comptes, leur solde et leurs transactions, ainsi que des informations sur les contrats de crédit ou de prêt conclus.

Lors d’un différend concernant l’origine de l’argent, l’historique du compte peut être tout aussi utile pour le contribuable que pour l’administration fiscale. Il peut ainsi prouver que l’argent destiné à l’achat d’une voiture provient, par exemple, de la vente d’un véhicule précédent, d’un crédit ou d’un virement de la part des parents. Seulement, dans ce dernier cas, un autre impôt devient applicable.

Les parents ont donné de l’argent pour la voiture ? Il faut penser à la donation

Supposons qu’un jeune de 25 ans achète une voiture pour 100 000 zł, alors qu’il vient juste de commencer à travailler. L’origine de l’argent est simple : il a reçu 80 000 zł de ses parents. Une telle situation peut être entièrement légale et n’implique pas nécessairement le paiement d’un impôt sur les donations. En effet, la famille proche bénéficie d’une exemption spéciale.

Cela inclut notamment les époux, les enfants, les petits-enfants, les parents, les grands-parents, les frères et sœurs, les beaux-enfants, le beau-père et la belle-mère. Cependant, pour des donations plus importantes, il est nécessaire de respecter des conditions légales. En principe, la donation doit être déclarée sur le formulaire SD-Z2 dans un délai de six mois, et en cas d’envoi d’argent, il faut en justifier la réception. Si tout a été fait correctement, même une donation très élevée de la part des parents peut bénéficier d’une exemption totale.

Montants exonérés en 2026

Pour les personnes qui ne bénéficient pas d’une exemption totale pour leur famille proche, les montants exonérés d’impôts sont importants. En 2026, ils s’élèvent à :

36 120 zł pour le premier groupe fiscal,

27 090 zł pour le deuxième groupe fiscal,

5733 zł pour le troisième groupe fiscal.

Lors du calcul du plafond, sont pris en compte les acquisitions effectuées auprès de la même personne au cours d’une période de cinq ans appropriée. Une situation particulièrement dangereuse peut survenir lorsque le contribuable n’a pas rempli ses obligations liées à une donation et ne s’en souvient que lorsque l’administration demande d’où proviennent les fonds pour l’achat de la voiture.

Une donation non déclarée peut entraîner 20 % d’impôts

La législation prévoit un taux punitif de 20 % dans des situations spéciales. Cet taux peut s’appliquer lorsque le contribuable fait valoir, au cours d’une vérification, d’une procédure fiscale, d’un contrôle fiscal ou d’un contrôle douanier, l’existence d’une donation non déclarée précédemment, pour laquelle les impôts dus n’ont pas été payés.

C’est une distinction importante. Le simple retard dans la déclaration d’une donation ne signifie pas automatiquement que l’administration percevra toujours 20 %. Le taux pénal est lié à la présentation d’une telle donation devant l’autorité compétente dans les conditions prévues par la loi. C’est pourquoi, pour des montants importants transmis au sein d’une famille, il vaut mieux s’occuper des formalités immédiatement, plutôt que d’essayer de reconstituer l’historique des fonds quelques années plus tard.

D’où provient le taux de 75 % d’impôt ?

Des conséquences encore plus graves concernent les revenus qui ne trouvent pas de justification dans des sources déclarées ou provenant de sources non déclarées. C’est alors que s’applique réellement le taux de 75 % que peut imposer l’administration fiscale. Cela ne signifie cependant pas que quelqu’un qui achète une voiture pour 100 000 zł voie automatiquement 75 000 zł d’impôt calculés pour lui. Le mécanisme fonctionne différemment.

L’administration fiscale compare les dépenses aux revenus et aux fonds qui auraient pu les couvrir. Si une partie des dépenses reste inexplicée, c’est précisément cet excédent qui peut être considéré comme un revenu provenant d’une source non déclarée. Par exemple, quelqu’un achète une voiture pour 100 000 zł. Il parvient à justifier 70 000 zł – par exemple, 40 000 zł proviennent d’épargnes et 30 000 zł de la vente de sa voiture précédente.

Il reste donc 30 000 zł dont il ne peut pas prouver l’origine. Si, à l’issue d’une enquête, l’administration fiscale considère cette somme comme un revenu provenant d’une source non déclarée, 75 % d’impôt sera calculé sur ces 30 000 zł. L’impôt s’élèvera donc à 22 500 zł, et non à 75 000 zł.

L’absence de document ne signifie pas immédiatement 75 % d’impôt

En principe, le contribuable doit déclarer les revenus et les bénéfices avec lesquels il a financé ses dépenses. Cependant, l’administration tient également compte des informations qu’elle possède elle-même ou qui peuvent être obtenues à partir des registres publics. La loi prévoit en outre des règles spéciales concernant les revenus anciens pour lesquels l’obligation fiscale est déjà éteinte. Dans certaines situations, il est possible de prouver leur existence, sans pour autant avoir besoin d’un document conservé pendant de nombreuses années.

Cependant, si l’on parvient à identifier une source précise d’argent au cours de la procédure, l’affaire peut être traitée conformément aux règles applicables à cette source en particulier.

Achetez-vous une voiture coûteuse ? Il est utile de conserver les documents.

Un véhicule d’une valeur de 50 000, 100 000 ou 200 000 zlotys ne déclenche pas automatiquement de contrôle fiscal particulier. Il n’existe pas non plus de prix fixe au-delà duquel le propriétaire doit expliquer à l’administration fiscale d’où proviennent ses fonds. Le problème peut survenir lorsque des dépenses importantes ne trouvent manifestement pas de justification dans les revenus et les biens connus des services fiscaux.

C’est pourquoi, lors du financement d’un véhicule grâce à des économies, à la vente d’autres biens, à un prêt ou à une donation, il est utile de conserver des documents attestant de l’origine de l’argent. Surtout dans le cas de dons familiaux, il est préférable de veiller dès le départ aux délais et aux déclarations requises. La taxe à 75 % existe bel et bien et constitue une sanction très sévère, mais ce n’est pas une « taxe sur les voitures chères ». Elle n’apparaît que lorsque, à l’issue d’une enquête, une partie des dépenses ne trouve pas de justification crédible parmi les sources révélées.

Piotr Sobczyk