Налоговая служба может спросить, откуда у вас деньги на автомобиль. В игре — даже 75% налога.

В статье:

Инспекция может сравнивать размер крупных расходов с доходами и ранее накопленным имуществом налогоплательщика.

Если источником средств были пожертвования, кредит, сбережения или продажа другого имущества, целесообразно хранить документы, подтверждающие их происхождение.

Ставка в 75% относится к сумме из незаконных источников, определенной налоговой службой, а не автоматически к полной стоимости приобретенного автомобиля.

Не обязательно покупать Ferrari стоимостью в миллион злотых, чтобы налоговая служба заинтересовалась источником средств. В СМИ упоминаются случаи автомобилей за меньшие суммы — например, молодая женщина купила автомобиль за 50 тыс. злотых. Она только начинала работать и ранее не имела доходов, соответствующих таким расходам. Поэтому налоговая служба попросила у нее объяснений.

Это, конечно, не означает, что существует какой-то лимит в 50 тысяч злотых, после достижения которого автоматически начинается контроль. Такого лимита нет. Важнее всего отношение между расходами и суммой денег, которыми, согласно имеющимся данным, располагал налогоплательщик.

Для человека, который работает уже много лет, покупка автомобиля за 100 тысяч злотых может не вызвать никаких вопросов. У того, у кого нет задекларированного дохода, даже значительно меньшие расходы уже могут потребовать объяснений.

Откуда налоговая служба может узнать, что мы купили автомобиль?

Покупка автомобиля оставляет за собой множество следов. Если мы покупаем подержанную машину у частного лица, и сделка облагается налогом на гражданско-правовые сделки, покупатель обязан уплатить этот налог. Информация о транспортном средстве также фиксируется в Центральной эвиденции транспортных средств. При покупке у компании сделка отражается в документации продавца. Налоговая служба также располагает рядом других баз и реестров и может сравнивать информацию, полученную из различных источников.

Сам факт покупки автомобиля, конечно же, не является основанием для начала проверки со стороны налоговой. Вопросы могут возникнуть, когда ведомство замечает значительную разницу между расходами данного человека и его известными доходами и имуществом. Подобная ситуация может касаться не только автомобиля, но и взноса собственных средств при покупке квартиры, дорогостоящего ремонта или других крупных расходов.

Налоговая служба может спросить: откуда у вас были деньги?

Предположим, что кто-то в течение последних лет имел небольшой доход, а затем купил автомобиль стоимостью 150 тыс. злотых за собственные средства. Налоговая служба может попросить объяснений относительно источника финансирования. Ответов может быть много, и ни один из них не обязательно означает налоговые проблемы. Деньги могли поступить из ранее накопленных сбережений, кредита, займа, продажи предыдущего автомобиля, продажи недвижимости, наследства или пожертвования от родителей.

Однако ключевым моментом является наличие возможности доказать происхождение таких средств. Могут помочь банковские выписки, договор купли-продажи прежнего имущества, кредитные документы, договор займа, заявление о пожертвовании, предыдущие налоговые декларации или другие документы, подтверждающие источник средств.

Может ли налоговая служба ознакомиться с счетом?

Налоговая служба не имеет неограниченного права свободно просматривать счет каждого гражданина без оснований. Однако положения Налогового кодекса позволяют налоговым органам в определенных условиях требовать у банка информации, касающейся рассматриваемого дела. Эта информация может включать, среди прочего, количество счетов, их остатки и операции, а также данные о заключенных кредитных или займовых договорах.

В споре о происхождении денег история счета может быть одинаково полезна как для налогоплательщика, так и для налоговой службы. Она может подтвердить, что деньги на автомобиль поступили, например, от продажи предыдущей машины, кредита или перевода от родителей. Однако в последнем случае возникает еще один налог.

Родители дали деньги на автомобиль? Необходимо помнить о дарении

Предположим, 25-летний человек покупает автомобиль за 100 тыс. злотых, хотя только что начал работать. Происхождение денег простое: 80 тыс. злотых он получил от родителей. Такая ситуация может быть полностью законной и не обязательно связана с уплатой налога на дарение. Близкие родственники пользуются особым освобождением от этого налога.

К ним относятся, среди прочего, супруг/супруга, дети, внуки, родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, пасынки и падчерицы, отчим и мачеха. Однако при более крупных пожертвованиях необходимо соблюсти законодательные условия. Как правило, пожертвование следует заявить с использованием формы SD-Z2 в течение шести месяцев, а при передаче денег — соответствующим образом задокументировать их получение. Если всё сделано правильно, даже очень крупное пожертвование от родителей может подлежать полному освобождению от налогов.

Суммы, освобождаемые от налогов в 2026 году

Для тех, кто не пользуется полным освобождением для ближайших родственников, важны суммы, освобождаемые от налогов. В 2026 году они составляют:

36 120 злотых для первой налоговой группы,

27 090 злотых для второй налоговой группы,

5733 злотых для третьей налоговой группы.

При расчете лимита учитываются пожертвования от одного и того же лица в течение соответствующего пятилетнего периода. Особенно опасной может оказаться ситуация, когда налогоплательщик не выполнил обязанностей, связанных с пожертвованием, и вспоминает о нем только тогда, когда налоговая служба спрашивает, откуда у него деньги на автомобиль.

Незаявленное пожертвование может привести к уплате 20% налога

Законодательство предусматривает штрафную ставку в 20% в особых ситуациях. Она может применяться, когда налогоплательщик во время проверочных мероприятий, налогового разбирательства, налоговой или таможенно-налоговой проверки сослан на ранее не задекларированное пожертвование, по которому налог не был уплачен.

Это важное различие. Само опоздание с подачей заявления о пожертвовании не означает автоматически, что власти всегда взимут 20%. Штрафная ставка применяется в случае обращения с таким пожертвованием к органам власти в условиях, предусмотренных законом. Поэтому при более крупных суммах, передаваемых в рамках семьи, лучше заранее уладить все формальности, вместо того чтобы через несколько лет пытаться восстановить историю движения денег.

Откуда берется 75% налога?

Еще более серьезные последствия возникают в случае доходов, не имеющих обоснования в раскрытых источниках или происходящих из нераскрытых источников. Именно здесь действительно применяется ставка в 75%, которую может взимать налоговая служба. Однако это не означает, что если кто-то покупает автомобиль за 100 тыс. злотых, власти автоматически начисляют ему 75 тыс. злотых налога. Механизм работает иначе.

Налоговая служба сравнивает расходы с доходами и средствами, которые могли бы их покрыть. Если часть расходов остается непоясненной, именно этот излишек может быть признан доходом незаконного происхождения. Например, кто-то покупает автомобиль за 100 тыс. злотых. Он может подтвердить наличие 70 тыс. злотых — например, 40 тыс. злотых пришлись на сбережения, а 30 тыс. злотых — на продажу предыдущего автомобиля.

Остается 30 тыс. злотых, происхождение которых он не может доказать. Если после проверки налоговая служба признает именно эту сумму доходом незаконного происхождения, 75% налога будет взиматься с 30 тыс. злотых. Сумма налога составит таким образом 22 500 злотых, а не 75 тыс. злотых.

Отсутствие документов не всегда означает 75%

Как правило, налогоплательщик должен указать доходы и выручку, с помощью которых он финансировал свои расходы. Однако орган также учитывает информацию, которая имеется у него самого или может быть получена из государственных реестров. Закон также предусматривает особые правила, касающиеся более старых доходов, по которым налоговая обязанность уже истекла. В определенных ситуациях их получение можно доказать, но не обязательно с помощью документа, хранящегося в течение многих лет.

Если же в ходе расследования удается определить конкретный источник средств, дело может быть рассмотрено в соответствии с правилами, применимыми именно к этому источнику.

Покупаете дорогую машину? Стоит сохранять документы

Автомобиль стоимостью 50, 100 или 200 тысяч злотых автоматически не запускает никакой специальной налоговой проверки. Также не существует определенной цены автомобиля, выше которой владелец обязан заранее объяснять налоговой, откуда у него появились деньги. Проблема может возникнуть тогда, когда крупные расходы явно не находят подтверждения в доходах и имуществе, известных налоговой службе.

Поэтому при финансировании автомобиля за счет сбережений, продажи другого имущества, кредита или пожертвования важно хранить документы, подтверждающие источник средств. Особенно в случае семейных пожертвований лучше сразу следить за сроками и необходимыми заявлениями. 75% налога действительно существует и является очень серьезной санкцией, но это не «налог на дорогой автомобиль». Он взимается только тогда, когда после проведения проверки часть расходов остается без достоверного обоснования в указанных источниках.

Пётр Собчик