L’Agenzia delle Entrate può chiedere da dove provengano i soldi per l’acquisto dell’auto. Nel gioco addirittura il 75% di tassa.

Nell’articolo:

L’ufficio può confrontare l’importo delle spese più elevate con i redditi e i beni accumulati in precedenza dal contribuente.

Se la fonte dei soldi è stata una donazione, un prestito, i risparmi o la vendita di altri beni, è consigliabile conservare i documenti che ne attestano l’origine.

La tariffa del 75% si riferisce all’importo, stabilito dall’amministrazione fiscale, proveniente da fonti non dichiarate, e non automaticamente al valore totale dell’auto acquistata.

Non è necessario acquistare una Ferrari per un milione di zloty affinché l’amministrazione fiscale si interessi all’origine dei soldi. Esistono casi riportati dai media di auto a un prezzo inferiore – ad esempio, una giovane donna che ha acquistato un’auto per 50.000 zloty. Aveva appena iniziato a lavorare e in precedenza non dichiarava redditi sufficienti per tale spesa. L’amministrazione fiscale ha quindi richiesto delle spiegazioni.

Ovviamente ciò non significa che esista un limite di 50.000 zł oltre il quale inizi automaticamente un controllo. Un tale limite non esiste. Ciò che conta è soprattutto il rapporto tra le spese e i soldi di cui, secondo i dati disponibili, disponeva il contribuente.

Per una persona che lavora da molti anni, l’acquisto di un’auto per 100.000 zł potrebbe non sollevare alcun dubbio. Per chi invece non dichiara redditi, anche una spesa notevolmente inferiore potrebbe già richiedere delle spiegazioni.

Da dove può sapere l’ufficio che abbiamo acquistato un’auto?

L’acquisto di un’auto lascia molte tracce. Se acquistiamo un’auto usata da un privato e la transazione è soggetta a tassa sulle operazioni giuridiche, l’acquirente deve pagare la PCC. I dati relativi al veicolo compaiono anche nell’Evidenzia Centrale dei Veicoli. Quando l’acquisto avviene da un’azienda, invece, la transazione figura nella documentazione del venditore. L’amministrazione fiscale dispone inoltre di numerose altre banche dati e registri ed è in grado di confrontare le informazioni provenienti da fonti diverse.

Ovviamente, il semplice fatto di acquistare un’auto non costituisce motivo per avviare procedure da parte dell’ufficio fiscale. I problemi possono sorgere quando l’ufficio nota una notevole discrepanza tra le spese di una persona e i suoi redditi e beni conosciuti. Una situazione simile può riguardare non solo l’auto, ma anche il capitale proprio investito nell’acquisto di un appartamento, in ristrutturazioni costose o in altre spese significative.

Il fisco può chiedere: da dove provenivano i soldi?

Supponiamo che qualcuno negli ultimi anni abbia dichiarato redditi modesti e successivamente abbia acquistato un’auto per 150.000 zł con i propri fondi. Il fisco può richiedere una spiegazione sulla fonte di finanziamento. Le risposte possono essere molteplici e nessuna di esse necessariamente indica problemi fiscali. I soldi potrebbero provenire da risparmi accumulati in precedenza, da un prestito, da un mutuo, dalla vendita di un’auto precedente, dalla vendita di un immobile, da un’eredità o da una donazione dei genitori.

Tuttavia, è fondamentale che una tale fonte possa essere dimostrata. Possono esser d’aiuto estratti conto, contratto di vendita del patrimonio precedente, documenti relativi ai crediti, contratto di prestito, dichiarazione di donazione, precedenti dichiarazioni fiscali o altri documenti che confermino da dove provengono i fondi.

La dogana può controllare il conto?

L’ufficio fiscale non ha il diritto illimitato di esaminare liberamente il conto di ogni cittadino senza motivo. Tuttavia, le disposizioni dell’Ordinanza fiscale consentono all’autorità fiscale, in determinate condizioni, di richiedere alla banca informazioni relative alla procedura in corso. Tali informazioni possono includere, tra le altre cose, il numero di conti, i loro saldi e gli scambi, nonché informazioni sui contratti di credito o prestito stipulati.

Nelle controversie riguardanti l’origine dei soldi, la storia del conto può essere altrettanto utile per il contribuente quanto per l’erario. Può infatti confermare che i soldi per l’auto provengano, ad esempio, dalla vendita di un’auto precedente, da un prestito o da un trasferimento dei genitori. Il problema è che nell’ultimo caso sorge un ulteriore imposta.

I genitori hanno dato i soldi per l’auto? Bisogna ricordarsi della donazione

Supponiamo che un 25enne acquisti un’auto per 100.000 zł, nonostante abbia appena iniziato a lavorare. L’origine dei soldi è semplice: ne ha ricevuti 80.000 zł dai genitori. Questa situazione può essere del tutto legale e non necessariamente comportare il pagamento di un’imposta sulla donazione. La famiglia più stretta, infatti, beneficia di una esenzione speciale.

Includono, tra gli altri, coniuge, figli, nipoti, genitori, nonni, fratelli e sorelle, figli adottivi, patrigno e matrigna. Tuttavia, per donazioni più ingenti è necessario soddisfare determinate condizioni previste dalla legge. In linea di principio, la donazione deve essere dichiarata tramite il modulo SD-Z2 entro sei mesi e, nel caso di trasferimento di denaro, è necessario documentare adeguatamente la sua ricezione. Se tutto viene eseguito correttamente, anche una donazione molto elevata da parte dei genitori può beneficiare di una completa esenzione.

Importi esenti nel 2026

Per coloro che non beneficiano dell’esenzione completa per i familiari più stretti, sono rilevanti gli importi esenti da tasse. Nel 2026 questi sono:

36.120 zł per il primo gruppo fiscale,

27.090 zł per il secondo gruppo fiscale,

5.733 zł per il terzo gruppo fiscale.

Nel calcolare il limite vengono presi in considerazione gli acquisti effettuati dalla stessa persona nell’arco di un quinquennio appropriato. Particolarmente pericolosa può rivelarsi la situazione in cui il contribuente non ha adempiuto agli obblighi legati a una donazione, ricordandosene solo quando l’ufficio chiede da dove abbia preso i soldi per l’auto.

Una donazione non dichiarata può comportare una tassa del 20%

Le normative prevedono un’aliquota sanzionatoria del 20% in situazioni particolari. Questa può essere applicata quando il contribuente, solo durante verifiche, procedure fiscali, controlli fiscali o ispezioni doganali, fa riferimento a una donazione precedentemente non dichiarata per la quale la tassa dovuta non è stata pagata.

È una distinzione importante. Il semplice ritardo nella dichiarazione di una donazione non significa automaticamente che l’ufficio riscuoterà sempre il 20%. La tariffa sanzionatoria è legata al fatto di fare riferimento a tale donazione davanti all’autorità competente nelle condizioni previste dalla legge. Pertanto, per importi più elevati trasferiti all’interno della famiglia, è meglio occuparsi subito delle formalità, invece di cercare anni dopo di ricostruire la tracciabilità dei fondi.

Da dove deriva l’85% di tassa?

Conseguenze ancora più gravi riguardano i redditi che non trovano copertura in fonti dichiarate o che provengono da fonti non dichiarate. In questi casi si applica effettivamente la tariffa del 85%, che può essere imposta dall’ufficio fiscale. Ciò non significa però che qualcuno acquisti un’auto per 100.000 zł e l’ufficio calcoli automaticamente per lui una tassa di 85.000 zł. Il meccanismo funziona in modo diverso.

L’Agenzia delle Entrate confronta le spese con i ricavi e i fondi che avrebbero potuto coprirle. Se una parte della spesa rimane inspiegata, proprio questo importo in eccesso può essere considerato un reddito di origine non dichiarata. Ad esempio, qualcuno acquista un’auto per 100.000 zł. Riesce a documentare 70.000 zł: ad esempio, 40.000 zł provengono da risparmi e 30.000 zł dalla vendita dell’auto precedente.

Rimangono quindi 30.000 zł la cui origine non riesce a dimostrare. Se, a seguito di un’indagine, l’Agenzia delle Entrate considera proprio questa somma come reddito di origine non dichiarata, verrà calcolato l’imposta al 75% su 30.000 zł. L’imposta ammonterà quindi a 22.500 zł, e non a 75.000 zł.

Mancanza di documentazione non significa necessariamente un’imposta del 75%

In linea di principio, il contribuente deve dimostrare i ricavi e gli introiti con cui ha finanziato le proprie spese. Tuttavia, l’organo competente tiene conto anche delle informazioni che possiede o può ottenere dai registri pubblici. La legge prevede inoltre regole particolari per i ricavi più antichi, per i quali l’obbligo fiscale è già scaduto. In determinate situazioni, è possibile rendere probabile la loro esistenza, senza necessariamente doverne fornire la prova tramite documenti conservati per molti anni.

Se invece, durante le indagini, si riesce a individuare una fonte specifica dei fondi, la questione può essere regolata secondo le norme applicabili proprio a tale fonte.

Comprate un’auto costosa? Vale la pena conservare i documenti

Un’auto da 50.000, 100.000 o 200.000 zł non attiva automaticamente alcun controllo fiscale speciale. Non esiste nemmeno un prezzo specifico dell’auto al di sopra del quale il proprietario debba necessariamente spiegare in anticipo all’Agenzia delle Entrate da dove provengano i soldi. Il problema può sorgere quando una spesa elevata non trova chiara giustificazione nei redditi e nei beni noti all’amministrazione fiscale.

Pertanto, quando si finanzia un’auto con risparmi, la vendita di altri beni, un prestito o una donazione, è importante conservare i documenti che attestano l’origine dei fondi. Soprattutto nel caso di donazioni familiari, è meglio verificare subito le scadenze e le dichiarazioni richieste. L’87,5% di tassa esiste e rappresenta una sanzione molto severa, ma non è una “tassa sull’auto costosa”. Si applica soltanto quando, a seguito di un controllo, una parte delle spese non trova giustificazione credibile nelle fonti dichiarate.

Piotr Sobczyk