Державна податкова служба може запитати, звідки у вас гроші на автомобіль. У грі навіть 75% податку.

У статті:

Органи влади можуть порівнювати суму більших витрат із доходами та майном платника, накопиченим раніше.

Якщо джерелом грошей була пожертва, кредит, заощадження чи продаж іншого майна, варто зберігати документи, які підтверджують їхнє походження.

Ставка 75% стосується суми з незадекларованих джерел, визначеної податковою службою, а не автоматично всієї вартості купленого автомобіля.

Не потрібно купувати Ferrari за мільйон злотих, щоб податкова служба зацікавилась джерелом грошей. У засобах масової інформації згадувалися випадки автомобілів за менші суми – наприклад, молода жінка, яка купила автомобіль за 50 тис. злотих. Вона щойно почала працювати та раніше не мала доходів, які б відповідали таким витратам. Тож податкова служба попросила пояснень.

Це, звісно, не означає, що існує певний ліміт у 50 тис. злотих, після якого автоматично починається контроль. Такого ліміту немає. Найважливішою є передусім залежність між витратами та грошима, якими, згідно з наявними даними, володів платник податків.

Для особи, яка заробляє вже багато років, купівля автомобіля за 100 тис. злотих може не викликати жодних запитань. У людини без задекларованих доходів навіть значно менша витрата може вже потребувати пояснень.

Звідки орган може дізнатися, що ми купили автомобіль?

Купівля автомобіля залишає після себе багато слідів. Якщо ми купуємо вживаний автомобіль у приватної особи, і ця угода підлягає оподаткуванню за правилами цивільного законодавства, покупець зобов’язаний сплатити податок PCC. Дані про транспортний засіб також фіксуються у Центральному реєстрі транспортних засобів. При купівлі у компанії угода відображається у документації продавця. Державна податкова служба також має низку інших баз даних та реєстрів та може порівнювати інформацію з різних джерел.

Звісно, сам факт купівлі автомобіля не є підставою для розпочаття процедури з боку податкової служби. Проблеми можуть виникнути, коли орган виявить значну різницю між витратами певної особи та її відомими доходами та майном. Подібна ситуація може стосуватися не лише автомобіля, а й власного внеску під час купівлі квартири, дорогого ремонту чи інших значних витрат.

Державна податкова служба може запитати: звідки у вас були гроші?

Припустимо, що хтось протягом останніх років мав невеликі доходи, а потім купив автомобіль за 150 тис. злотих власними коштами. Державна податкова служба може попросити пояснення щодо джерела фінансування. Відповідей може бути багато, і жодна з них не обов’язково означає податкові проблеми. Гроші могли походити з раніше накопичених заощаджень, кредиту, позики, продажу попереднього автомобіля, продажу нерухомості, спадку чи подарунка від батьків.

Проте ключовим є те, щоб таке джерело можна було довести. Допомогти можуть виписки з банку, договір купівлі-продажу попереднього майна, кредитні документи, договір позики, заява про дарування, попередні податкові декларації чи інші документи, які підтверджують походження коштів.

Чи може податкова служба переглянути рахунок?

Податкова служба не має необмеженого права на вільний огляд рахунку кожного громадянина без причини. Однак положення Податкового кодексу дозволяють податковому органу за певних умов вимагати в банку інформації, пов’язаної з розглядуваною справою. Вона може включати, зокрема, кількість рахунків, їхній стан та операції, а також інформацію про укладені кредитні чи позикові договори.

У суперечці щодо джерела грошей історія рахунку може бути однаково корисною як для платника податків, так і для фіскалу. Вона може підтвердити, що гроші на автомобіль походили, наприклад, від продажу попереднього авто, кредиту або переказу від батьків. Проблема лише у тому, що у останньому випадку виникає ще один податок.

Батьки дали гроші на автомобіль? Треба пам’ятати про дарування

Припустимо, 25-річна людина купує автомобіль за 100 тис. злотих, хоча щойно почала працювати. Джерело грошей просте: 80 тис. злотих вона отримала від батьків. Така ситуація може бути абсолютно законною та не обов’язково пов’язаною зі сплатою податку на дарування. Адже найближча родина користується особливим звільненням.

Це включає, зокрема, подружжя, дітей, онуків, батьків, дідусів та бабусь, братів та сестер, пасинків та падчерок, вітчима та мачуху. Однак при більших пожертвах необхідно дотримуватися законодавчих умов. Загалом пожертву потрібно задекларувати за формою SD-Z2 протягом шести місяців, а у разі передачі грошей належним чином підтвердити їх отримання. Якщо все зроблено правильно, навіть дуже велика пожертва від батьків може користуватися повним звільненням.

Суми, що звільняються від податку у 2026 році

Для осіб, які не користуються повним звільненням для найближчої родини, мають значення суми, що звільняються від податку. У 2026 році вони становлять:

36 120 злотих для I податкової групи,

27 090 злотих для II податкової групи,

5733 злотих для III податкової групи.

Під час розрахунку ліміту враховуються отримання від однієї й тієї самої особи протягом відповідного п’ятирічного періоду. Особливо небезпечною може стати ситуація, коли платник податків не виконав обов’язків, пов’язаних із даруванням, а згадує про це лише тоді, коли податкова служба запитує, звідки у нього гроші на автомобіль.

Незаявлене дарування може означати 20% податку

Правила передбачають санкційний ставок у 20% у особливих ситуаціях. Вона може застосовуватися, коли платник податків лише під час перевірок, податкового розслідування, податкової або митно-фіскальної перевірки посилається на раніше неоголошене дарування, за яке не було сплачено належний податок.

Це важливе розрізнення. Сама затримка з поданням декларації про пожертву не означає автоматично, що орган влади завжди стягуватиме 20%. Штрафний податок пов’язаний із зверненням до такої пожертви перед органом установленою законом процедурою. Тому при більших сумах, які передаються в межах родини, краще одразу піклуватися про формальності, замість того щоб через кілька років намагатися відтворити історію руху грошей.

Звідки береться 75% податку?

Ще серйозніші наслідки стосуються доходів, які не мають підтвердження у задекларованих джерелах або походять з незадекларованих джерел. Саме тут і з’являється ставка 75%, яку може накласти податкова служба. Однак це не означає, що хтось купує автомобіль за 100 тис. злотих, і орган влади автоматично нараховує йому 75 тис. злотих податку. Механізм функціонує інакше.

Державна податкова служба порівнює витрати з доходами та коштами, які могли їх покрити. Якщо частина витрат залишається нез’ясованою, саме цей перепліт може бути визнаний доходом з незаконного джерела. Наприклад, хтось купує автомобіль за 100 тис. злотих. Він може підтвердити наявність 70 тис. злотих – наприклад, 40 тис. злотих походять з заощаджень, а 30 тис. злотих – від продажу попереднього автомобіля.

Залишається 30 тис. злотих, походження яких він не може довести. Якщо після перевірки податкова служба визнає саме цю суму доходом з незаконного джерела, 75% податку буде нараховано з 30 тис. злотих. Отже, податок становитиме 22 500 злотих, а не 75 тис. злотих.

Відсутність документа не завжди означає 75%

Загалом платник податків повинен вказати доходи та прибутки, за рахунок яких він фінансував свої витрати. Однак орган також бере до уваги інформацію, яку сам має або може отримати з публічних реєстрів. Закон передбачає також особливі правила щодо старіших доходів, щодо яких податковий обов’язок вже прострочився. У певних ситуаціях їх отримання можна підтвердити, а не обов’язково документально підтвердити за допомогою документа, збереженого протягом багатьох років.

Якщо ж під час процедури вдасться визначити конкретне джерело грошей, справу можна буде розглянути відповідно до правил, які стосуються саме цього джерела.

Купуєте дорогий автомобіль? Варто зберігати документи

Автомобіль вартістю 50, 100 чи 200 тис. злотих не запускає автоматично жодної спеціальної податкової перевірки. Також не існує певної ціни автомобіля, понад яку власник змушений заздалегідь пояснювати податковій службі, звідки у нього гроші. Проблема може виникнути тоді, коли великі витрати явно не мають підтримки у доходах та майні, відомих податковій адміністрації.

Тому при фінансуванні автомобіля за рахунок економії, продажу іншого майна, позики чи подарунка варто зберігати документи, що підтверджують походження грошей. Особливо у випадку сімейних подарунків краще одразу стежити за термінами та необхідними заявами. 75% податку існує та є дуже суворою санкцією, але це не „податок на дорогий автомобіль“. Він з’являється лише тоді, коли після проведення процедури частина витрат залишається без достовірного покриття у розкритих джерелах.

Піотр Собчик