Die Steuerbehörde kann fragen, woher du das Geld für das Auto hast. Im Spiel sogar 75% Steuer.

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Die Behörde kann höhere Ausgaben mit den Einkünften sowie dem zuvor vorhandenen Vermögen des Steuerzahlers vergleichen.

Falls das Geld aus einer Spende, einem Kredit, Ersparnissen oder dem Verkauf anderem Vermögen stammt, ist es ratsam, Dokumente aufzubewahren, die deren Herkunft belegen.

Der Satz von 75 % gilt für vom Fiskus festgelegte Beträge aus nicht deklarierten Quellen und nicht automatisch für den gesamten Wert des gekauften Autos.

Es ist nicht notwendig, ein Ferrari für eine Million Złoty zu kaufen, damit sich der Fiskus für die Herkunft des Geldes interessiert. In den Medien werden auch Fälle von Autos zu geringeren Beträgen berichtet – beispielsweise einer jungen Frau, die ein Auto für 50.000 Złoty kaufte. Sie hatte gerade erst mit der Arbeit begonnen und zuvor keine Einkünfte angegeben, die einem solchen Ausgabenbetrag entsprachen. Der Fiskus forderte daher Erklärungen.

Das bedeutet natürlich nicht, dass es eine Grenze von 50.000 Złoty gibt, ab der automatisch eine Kontrolle einsetzt. Eine solche Obergrenze existiert nicht. Entscheidend ist vor allem das Verhältnis zwischen den Ausgaben und dem Geld, über das der Steuerzahler laut den verfügbaren Daten verfügte.

Für eine Person, die seit vielen Jahren verdient, könnte der Kauf eines Autos für 100.000 Złoty keine Fragen aufwerfen. Bei jemandem ohne nachweisbare Einkünfte kann bereits eine deutlich geringere Ausgabe eine Erklärung erfordern.

Woher kann die Behörde wissen, dass wir ein Auto gekauft haben?

Der Kauf eines Autos hinterlässt viele Spuren. Wenn wir ein Gebrauchtfahrzeug von einer Privatperson kaufen und die Transaktion der Abgabe auf zivilrechtliche Geschäfte unterliegt, muss der Käufer diese Abgabe entrichten. Die Daten zum Fahrzeug erscheinen außerdem in der Zentralen Fahrzeugregistrierung. Beim Kauf von einem Unternehmen befindet sich die Transaktion hingegen in der Dokumentation des Verkäufers. Die Finanzverwaltung verfügt zudem über eine Reihe weiterer Datenbanken und Register und kann Informationen aus verschiedenen Quellen miteinander vergleichen.

Der Kauf eines Autos an sich ist natürlich kein Grund für die Finanzbehörde, ein Verfahren einzuleiten. Fragen können dann auftreten, wenn die Behörde einen erheblichen Unterschied zwischen den Ausgaben einer Person und deren bekannten Einkommen sowie Vermögen feststellt. Eine ähnliche Situation kann nicht nur beim Auto, sondern auch bei einem Eigenanteil beim Kauf einer Wohnung, teuren Renovierungen oder anderen größeren Ausgaben vorliegen.

Die Steuerverwaltung kann fragen: Woher hattest du das Geld?

Nehmen wir an, jemand hatte in den letzten Jahren nur geringe Einkünfte und kaufte anschließend mit eigenen Mitteln ein Auto für 150.000 Złoty. Die Steuerverwaltung kann um eine Erklärung zur Finanzierungsquelle bitten. Es können viele Antworten geben, und keine davon muss auf steuerliche Probleme hindeuten. Das Geld könnte von zuvor angesparten Mitteln, einem Kredit, einem Darlehen, dem Verkauf eines früheren Autos, dem Verkauf einer Immobilie, einem Erbe oder einer Schenkung von Eltern stammen.

Wichtig ist jedoch, dass eine solche Quelle nachgewiesen werden kann. Hierbei können Kontoauszüge, der Verkaufsvertrag des vorherigen Vermögens, Kreditdokumente, der Darlehensvertrag, die Schenkungserklärung, frühere Steuererklärungen oder andere Unterlagen helfen, die Herkunft des Geldes zu belegen.

Kann das Finanzamt auf das Konto schauen?

Das Finanzamt hat kein unbegrenztes Recht, ohne Grund das Konto jedes Bürgers frei durchzusehen. Die Vorschriften der Steuergesetze erlauben es dem Steuerbehörde jedoch unter bestimmten Bedingungen, vom Bankinstitut Informationen über die laufende Prüfung anzufordern. Dazu können unter anderem die Anzahl der Konten, deren Saldo und Transaktionen sowie Informationen über abgeschlossene Kredit- oder Darlehensverträge gehören.

In Streitigkeiten über die Herkunft des Geldes kann die Geschichte des Kontos dem Steuerzahler genauso nützlich sein wie der Finanzbehörde. Sie kann belegen, dass das Geld für das Auto beispielsweise aus dem Verkauf eines früheren Autos, einem Kredit oder einer Überweisung von den Eltern stammte. Im letzteren Fall entsteht jedoch eine weitere Steuer.

Die Eltern haben das Geld für das Auto gegeben? Dann muss an die Schenkung gedacht werden.

Nehmen wir an, ein 25-Jähriger kauft ein Auto für 100.000 Złoty, obwohl er gerade erst mit der Arbeit begonnen hat. Die Herkunft des Geldes ist einfach: 80.000 Złoty hat er von seinen Eltern erhalten. Eine solche Situation kann völlig legal sein und muss nicht mit der Zahlung einer Schenkungssteuer verbunden sein. Die nächste Familie genießt nämlich eine besondere Befreiung.

Dazu gehören unter anderem Ehepartner, Kinder, Enkelkinder, Eltern, Großeltern, Geschwister, Stiefkinder, Stiefvater und Stiefmutter. Bei größeren Schenkungen müssen jedoch gesetzliche Voraussetzungen erfüllt werden. Im Allgemeinen muss die Schenkung innerhalb von sechs Monaten über das Formular SD-Z2 gemeldet werden, und im Falle von Geldüberweisungen muss deren Empfang entsprechend nachgewiesen werden. Wenn alles richtig gemacht wurde, kann auch eine sehr hohe Schenkung von den Eltern vollständig steuerfrei sein.

Freibeträge im Jahr 2026

Für Personen, die keinen vollständigen Freibetrag für die nächste Familie in Anspruch nehmen, sind die Steuerfreibeträge von Bedeutung. Im Jahr 2026 betragen sie:

36 120 zł für die erste Steuerklasse,

27 090 zł für die zweite Steuerklasse,

5733 zł für die dritte Steuerklasse.

Bei der Berechnung der Obergrenze werden die Erwerbe von derselben Person innerhalb eines entsprechenden Fünfjahreszeitraums berücksichtigt. Besonders gefährlich kann die Situation sein, in der der Steuerzahler seine Pflichten im Zusammenhang mit einer Schenkung nicht erfüllt hat und erst dann daran denkt, als die Behörde nachfragt, woher er das Geld für das Auto hat.

Eine unangemeldete Schenkung kann zu 20 % Steuer führen

Die Vorschriften sehen in einer besonderen Situation eine Sanktionssteuer von 20 % vor. Diese kann dann anwendbar sein, wenn der Steuerzahler erst während von Prüfungen, Steuerverfahren, Steuerkontrollen oder Zollkontrollen auf eine zuvor nicht deklarierte Schenkung verweist, für die keine fällige Steuer gezahlt wurde.

Das ist ein wichtiger Unterschied. Allein die Verspätung bei der Meldung einer Spende bedeutet nicht automatisch, dass die Behörde stets 20 % einbehält. Die Sanktionsrate kommt zum Tragen, wenn auf eine solche Spende vor einer Behörde unter den in dem Gesetz festgelegten Bedingungen Bezug genommen wird. Deshalb ist es bei größeren Beträgen, die innerhalb der Familie übergeben werden, besser, sich sofort um die Formalitäten zu kümmern, anstatt erst nach einigen Jahren versuchen zu müssen, die Geldflüsse nachzuweisen.

Woher kommt die 75%-Steuer?

Noch gravierendere Folgen gibt es bei Einkünften, die nicht durch offengelegte Quellen gedeckt sind oder aus nicht offengelegten Quellen stammen. In diesem Fall tritt tatsächlich die 75%-Stelle ein, die die Finanzbehörde erheben kann. Das bedeutet jedoch nicht, dass jemand ein Auto für 100.000 Złoty kauft und die Behörde ihm automatisch 75.000 Złoty Steuer berechnet. Der Mechanismus funktioniert anders.

Die Finanzverwaltung vergleicht die Ausgaben mit den Einnahmen sowie den Mitteln, die sie decken konnten. Wenn ein Teil der Ausgaben unerklärt bleibt, kann genau dieses Überschussbetrag als Einkommen aus unaufgeklärter Quelle angesehen werden. Zum Beispiel kauft jemand ein Auto für 100.000 Złoty. Er kann 70.000 Złoty nachweisen – beispielsweise stammen 40.000 Złoty aus Ersparnissen und 30.000 Złoty aus dem Verkauf des vorherigen Autos.

Es bleiben 30.000 Złoty, deren Herkunft er nicht nachweisen kann. Wenn die Finanzverwaltung nach Durchführung der Prüfung genau diese Summe als Einkommen aus unaufgeklärter Quelle betrachtet, wird 75 % der Steuer auf die 30.000 Złoty berechnet. Die Steuer beträgt somit 22.500 Złoty und nicht 75.000 Złoty.

Nicht jeder Mangel an Dokumenten bedeutet sofort 75 %

Im Allgemeinen sollte der Steuerzahler die Einnahmen und Erträge nachweisen, mit denen er seine Ausgaben finanziert hat. Die Behörde berücksichtigt jedoch auch Informationen, die sie selbst besitzt oder aus öffentlichen Registern erlangen kann. Zudem legt das Gesetz besondere Regelungen für ältere Einnahmen fest, bei denen die Steuerschuld bereits verjährt ist. In bestimmten Situationen lässt sich deren Erwerb wahrscheinlich machen, ohne dass dafür unbedingt ein jahrelang aufbewahrtes Dokument vorliegen muss.

Falls im Laufe des Verfahrens eine konkrete Geldquelle ermittelt werden kann, kann die Angelegenheit nach den für diese Quelle geltenden Vorschriften abgewickelt werden.

Kauft man ein teures Auto? Es lohnt sich, die Dokumente aufzubewahren.

Ein Auto im Wert von 50.000, 100.000 oder 200.000 Złoty löst automatisch keine besondere Steuerkontrolle aus. Es gibt auch keinen bestimmten Autowert, ab dem der Besitzer im Voraus der Finanzverwaltung erklären muss, woher er das Geld hat. Ein Problem kann entstehen, wenn eine hohe Ausgabe offensichtlich nicht durch die dem Finanzamt bekannten Einkünfte und Vermögenswerte gedeckt ist.

Deshalb lohnt es sich bei der Finanzierung eines Autos durch Ersparnisse, den Verkauf anderer Vermögenswerte, ein Darlehen oder eine Schenkung, Dokumente aufzubewahren, die die Herkunft des Geldes belegen. Insbesondere bei familiären Schenkungen ist es besser, sofort auf Fristen und erforderliche Meldungen zu achten. Die 75%-Steuer existiert tatsächlich und ist eine sehr harte Sanktion, aber sie ist keine „Steuer auf teure Autos“. Sie tritt erst dann auf, wenn nach Durchführung der Prüfung ein Teil der Ausgaben keine glaubwürdige Deckung in den offengelegten Quellen hat.

Piotr Sobczyk